Налоговая экспертиза

Данный вид исследований может проводиться как в досудебном, так и в судебном порядке. В первом случае его может заказать любое физическое или юридическое лицо, а также представляющие его адвокаты. Судебно-налоговая экспертиза проводится исключительно по назначению государственных органов. По уголовным делам обычно она назначается на этапе основного или предварительного следствия. При этом, согласно статье 95 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая бухгалтерская экспертиза может проводиться в досудебном порядке на основании постановления должностного лица, проводящего выездную проверку. Наша компания предлагает вам заказать эту услугу по доступным ценам.

В каких случаях требуется услуга?

Сфера применения данного вида исследований достаточно ограничена. Чаще всего они проводятся по заказу налоговой службы в досудебном порядке. В этом случае речь идет об экспертизе налоговой проверки. Основными задачами обычно является анализ работы, доходов и расходов предприятия, поиск нарушений.

Вторая по распространенности ситуация подразумевает проведение внесудебной налоговой экспертизы по заказу физического или юридического лица, или же представляющего их адвоката. Поводом для обращения обычно является несогласие с результатами проведенной ранее проверки или другого независимого исследования.

Что касается судебно-налоговой экспертизы, то она требуется при рассмотрении как гражданских и арбитражных, так и уголовных дел. В первом случае поводом является несогласие с результатами проверок, также проведение данной экспертизы возможно по делам о банкротстве. Проведение налоговой экспертизы часто необходимо при рассмотрении уголовных дел по различным статьям:

1. Уклонение от уплаты налогов (199 УК РФ).
2. Неисполнение обязанностей налогового агента (199.1 УК РФ).
3. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов (199.2 УК РФ)
4. Уклонение страхователя — физического лица — от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (199.3 УК РФ)

И так далее.

Основные направления

По результатам исследования составляется экспертное заключение, подписанное квалифицированным экспертом и заверенное печатью нашей компании. Оно обладает большим доказательным весом и часто является одним из ключевых аргументов при доказательстве своей позиции в суде. Данный документ может содержать следующую информацию:

1. Оценка всех налоговых отчислений компании, их структуры и порядка выплат.
2. Анализ соответствия организации требованиям применяющейся системы налогообложения.
3. Анализ эффективности и оптимальности порядка ведения деятельности компании и ведения выплат.
4. Анализ налоговой нагрузки в случае изменения системы налогообложения, вида деятельности или объемов выпускаемой продукции.

Данная информация поможет доказать наличие нарушений или предотвратить их.

Цели и задачи

Основной целью налоговой экспертизы является анализ деятельности компании, а также различных отчислений в государственные фонды.

В ходе исследования решаются следующие задачи:

1. Проверка правильности и объема всех видов отчислений: федеральных, региональных, локальных.
2. Анализ компании на предмет соответствия требованиям режима налогообложения.
3. Проверка обоснованности начислений и их суммы.
4. Изучение применяемых налоговых льгот и возможности использования иных вычетов.
5. Определение величины недоимок, штрафов и пеней.
6. Анализ способов, применяющихся для ухода от уплаты налогов.
7. Проверка своевременности и правильности уплаты сборов.
8. Установление факта неверного начисления налогов.
9. Проверка результатов проведенных ранее экспертиз.
10. Установление действий, подпадающих под уголовные и административные статьи.

Объект и предмет исследования

Объектом исследования является документооборот организации, в том числе:

• налоговые декларации;
• бухгалтерская отчетность;
• указы и другие документы от руководства компании;
• договоры, контракты, соглашения;
• первичные бухгалтерские документы;
• документы об авансовых платежах и так далее.

Особую группу объектов составляют также материалы уголовных дел. Они предоставляются по назначению суда в установленном порядке. В рамках исследования также проводится анализ результатов экспертиз, проводившихся раньше.

Какие вопросы ставятся

1. Был ли соблюден порядок оплаты налоговых сборов организацией «…» в период с … до … ? Если нет, то какие нарушения были выявлены?
2. Какова сумма штрафов и пеней компании? Каковы причины их начисления?
3. Соответствует ли информация, содержащаяся в отчетности предприятия, фактическому состоянию дел (по документам)? Имеются ли расхождения?
4. Соответствует ли баланс предприятия в бухгалтерских отчетах фактическому положению дел?
5. Может ли компания перейти на другой режим налогообложения? Будет ли это выгодно для предприятия?

Цены на налоговую экспертизу